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【大財建[2017]443號】大連市財政局關于印發《大連市政府投資基本建設項目財務管理規程》的通知
 
發布時間:2019.04.21 新聞來源: 瀏覽次數:
 
 

大連市財政局文件

 

 

大財建[ 2017 ] 443

 

大連市財政局關于印發《大連市政府投資基本建設項目財務管理規程》的通知

各區市縣(先導區)財政局,各有關單位:

現將《大連市政府投資基本建設項目財務管理規程》印發給你們,請認真貫徹執行。

附件:大連市政府投資基本建設項目財務管理規程

 

                                    大連市財政局

2017522

 

 

大連市財政局                  2017522日印發

 

大連市政府投資基本建設項目財務管理規程

 

第一章 總則

第一條 為規范我市政府投資基本建設財務行為,提高財政資金使用效益,保障財政資金安全,根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、《基本建設財務規則》(財政部201681號令)、《基本建設項目建設成本管理規定》(財建[2016]504)、《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》(財建[2016]503)等有關規定,制定本規程。

第二條 本規程適用于大連市行政事業單位的基本建設財務行為,以及國有和國有控股企業使用財政資金的基本建設財務行為。

基本建設是指以新增工程效益或者擴大生產能力為主要目的的新建、續建、改擴建、遷建、大型維修改造工程及相關工作。

 

第三條 基本建設財務管理應當嚴格執行國家有關法律、行政法規和財務規章制度,堅持勤儉節約、量力而行、講求實效,正確處理資金使用效益與資金供給的關系。

第四條 基本建設財務管理的主要任務是:

()依法籌集和使用基本建設項目(以下簡稱項目)建設資金,防范財務風險;

()合理編制項目資金預算,加強預算審核,嚴格預算執行;

()加強項目核算管理,規范和控制建設成本;

()及時準確編制項目竣工財務決算,全面反映基本建設財務狀況;

()加強對基本建設活動的財務控制和監督,實施績效評價。

第五條 項目主管部門(含一級預算單位)應當加強本部門或者本行業基本建設財務管理和監督,指導和督促項目建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第六條 項目建設單位作為項目組織實施的責任主體應當做好以下基本建設財務管理的基礎工作:

()建立、健全本單位基本建設財務管理制度和內部控制制度;

()按項目單獨核算,按照規定將核算情況納入單位賬簿和財務報表;

()按照規定編制項目資金預算,根據批準的項目概()算做好核算管理,及時掌握建設進度,定期進行財產物資清查,做好核算資料檔案管理;

()按照規定向項目主管部門、財政部門報送基本建設財務報表和資料;

(五)及時辦理工程價款結算,編報項目竣工財務決算,辦理資產交付使用手續;

()項目主管部門和財政部門要求的其他工作。

按照規定實行代理記賬和項目代建制的,代理記賬單位和代

建單位應當配合項目建設單位做好項目財務管理的基礎工作。

第七條 財政部門負責對基本建設財務活動實施全過程管理和監督。

 

第二章 建設資金籌集和使用管理

 

第八條 建設資金是指為滿足項目建設需要籌集和使用的資金,按照來源分為財政資金和自籌資金。其中,財政資金包括一般公共預算安排的基本建設投資資金和其他專項建設資金,政府性基金預算安排的建設資金,政府依法舉債取得的建設資金,以及國有資本經營預算安排的基本建設項目資金。

第九條 項目建設單位應當根據批準的項目概()算、年度投資計劃和預算、建設進度等控制項目投資規模。

第十條 項目建設單位向有關部門申報項目列入投資計劃時,應當明確建設資金來源,合理控制籌資成本。

第十一條 項目收到的社會捐贈,有捐贈協議或者捐贈者有指定要求的,按照協議或者要求處理;無協議和要求的,按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

第十二條 財政資金管理應當遵循?顚S迷瓌t,嚴格按照批準的項目預算執行,不得擠占挪用。

 

第三章 預算管理

 

第十三條 項目建設單位編制項目預算應當以批準的概算為基礎,按照項目實際建設資金需求編制,并控制在批準的概算總投資規模、范圍和標準以內。

項目建設單位應當細化項目預算,分解項目各年度預算和財政資金預算需求。涉及政府采購的,應當按照規定編制政府采購預算。

第十四條 建設單位應嚴格執行項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制等基本建設管理制度規定,按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》及相關配套文件要求,按照公開、公平、公正的原則,組織工程勘察、設計、施工、監理、設備采購等招投標工作。

第十五條 建設單位編制項目工程預算(采購預算),報送財政部門。由財政部門委托有關審核機構審核項目工程預算(采購預算)。財政部門審定的預算控制數是下達預算指標和財政預算控制的依據,不作為建設單位組織招投標的控制價,僅作為參考。招標控制價原則上不得突破預算控制數。

第十六條 建設項目納入市政府投資計劃,并經財政部門審定預算控制數后,建設單位方可向財政部門申請撥付資金。建設單位向財政部門申請撥款時,應向財政部門書面發函,說明當次申請項目的實施進展及資金需求等情況。

第十七條 財政部門根據建設單位提交的撥款申請,結合政府投資計劃下達和財政預算安排情況,下達預算支出指標文件,原則上不超過預算控制數的95%,其余5%部分在竣工財務決算批復后下達。

資金撥付按照國庫集中支付制度有關規定和建設單位合同約定,綜合考慮項目投資計劃、財政資金預算、建設進度等因素執行。

第十八條 財政資金預算安排應當以項目以前年度財政資金預算執行情況、項目預算評審意見和績效評價結果作為重要依據。項目財政資金未按預算要求執行的,按照有關規定調減或者收回。

第十九條 項目主管部門應當按照預算管理規定,督促和指導項目建設單位做好項目財政資金預算編制、執行和調整,嚴格審核項目財政資金預算、細化預算和預算調整的申請,及時掌握項目預算執行動態,跟蹤分析項目進度,按照要求向財政部門報送執行情況。

 

第四章 建設成本管理

 

第二十條 建設成本是指按照批準的建設內容由項目建設資金安排的各項支出,包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

 

建筑安裝工程投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本。設備投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的各種設備的實際成本。

待攤投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的,應當分攤計人相關資產價值的各項費用和稅金支出。

其他投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的房屋購置支出,基本畜禽、林木等的購置、飼養、培育支出,辦公生活用家具、器具購置支出,軟件研發和不能計入設備投資的軟件購置等支出。

 

第二十一條 項目建設單位應當嚴格控制建設成本的范圍、標準和支出責任,以下支出不得列入項目建設成本:

()超過批準建設內容發生的支出;

()不符合合同協議的支出;

()非法收費和攤派;

()無發票或者發票項目不全、無審批手續、無責任人員簽字的支出;

()因設計單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報廢等損失,以及未按照規定報經批準的損失;

()項目符合規定的驗收條件之日起3個月后發生的支出;

()其他不屬于本項目應當負擔的支出。

第二十二條 財政資金用于項目前期工作經費部分,在項目批準建設后,列入項目建設成本。

第二十三條 項目建設管理費是指項目建設單位從項目籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的支出。包括:不在原單位發工資的工作人員工資及相關費用、辦公費、辦公場地租用費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、招募生產工人費、技術圖書資料費(含軟件)、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

項目建設單位應當嚴格執行《黨政機關厲行節約反對浪費條例》,嚴格控制項目建設管理費。

第二十四條 基本建設項目建設成本管理按照《基本建設項目建設成本管理規定》(財建[2016504)及省市相關配套文件等規定執行。

 

 

 

第五章工程變更管理

第二十五條 發生下列情形之一的變更建設單位需向原立項批發部門提交書面申請,說明具體情況、變更理由和必要性,并附設計單位意見、變更工程預算、監理單位和施工單位的確認意見:

()變更超出項目原立項批復的建設內容;

()變更超出項目原立項批復的建設標準;

()變更實施后超出原批復概算。

建設單位向原立項批復部門報批,由原立項批復部門明確工

程變更的審核意見。

第二十六條 未超出原立項批復建設內容或建設標準,且變更實施后項目總投資不突破原立項批復概算和財政部門審定預算控制數的,由項目主管部門按照規定程序審核項目建設單位變更申請,明確工程變更的審核意見。變更工程實施前,建設單位需組織設計單位、施工單位、監理單位辦理變更簽證手續。

第二十七條 建設單位視工程變更的不同情況履行相應程序,經原立項批復部門   和項目主管部門批準變更后,涉及預算調整的,應在變更工程實施前報財政部門調整預算。未經原立項批復部門和項目主管部門批準的或在變更工程實施前未報財政部門調整預算的,工程變更資金不得列入工程價款結算、工程竣工財務決算。

 

第六章 工程價款結算管理

 

第二十八條 工程價款結算是指依據基本建設工程發承包合同等進行工程預付款、進度款、竣工價款結算的活動。

基本建設工程使用財政資金的,工程價款結算方式須報財政部門審核認定后,方可實施。

第二十九條 工程價款結算由項目建設單位委托具有專業資質的第三方中介機構進行結算審核,并出具工程結算審核報告。編制工程結算審核報告的中介機構,由建設單位在財政部門通過政府采購產生的機構名錄中選擇。

第三十條 建設單位應將編制工程結算審核報告費用納入項目總投資,在編制項目概()算時,需考慮結算報告審核費用。

第三十一條 項目建設單位應當嚴格按照合同約定和工程價款結算程序支付工程款?⒐r款結算一般應當在項目竣工驗收后2個月內完成,大型項目一般不得超過3個月。

第三十二條 項目建設單位可以與施工單位在合同中約定按照不超過工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金,待工程交付使用缺陷責任期滿后清算。資信好的施工單位可以用銀行保函替代工程質量保證金。

第三十三條 項目主管部門應當會同財政部門加強工程價款結算的監督,重點審查工程招投標文件、工程量及各項費用的計取、合同協議、施工變更簽證、人工和材料價差、工程索賠等。

 

第七章 竣工財務決算管理

 

第三十四條 竣工財務決算是正確核定項目資產價值、反映竣工項目建設成果的文件,是辦理資產移交和產權登記的依據,包括竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、竣工財務決算審核情況以及相關材料。

項目竣工財務決算應當數字準確、內容完整。

第三十五條 項目建設單位在項目竣工后,應當及時編制項目竣工財務決算,并按照規定報送項目主管部門。項目設計、施工、監理等單位應當配合項目建設單位做好相關工作。

 

建設周期長、建設內容多的大型項目,單項工程竣工具備交付使用條件的,可以編報單項工程竣工財務決算,項目全部竣工后應當編報竣工財務總決算。

第三十六條 在編制項目竣工財務決算前,項目建設單位應當認真做好各項清理工作,包括賬目核對及賬務調整、財產物資核實處理、債權實現和債務清償、檔案資料歸集整理等。

第三十七條 在編制項目竣工財務決算時,項目建設單位應當按照規定將待攤投資支出按合理比例分攤計入交付使用資產價值、轉出投資價值和待核銷基建支出。

第三十八條 建設單位竣工財務決算,應按照《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》(財建[ 2016 ] 503)及省市相關配套文件等要求編制。

第三十九條 財政部門對項目竣工財務決算實行先審核、后批復的辦法,財政部門將委托投資評審機構或者有專業能力的社會中介機構進行審核。批復的內容包括:

()工程價款結算是否準確,是否按照合同約定和國家有關規定進行;

()待攤費用支出及其分攤是否合理、正確;

()項是否按照批準的概算()算內容實施,有無超標準、超規模、超概()算建設現象;

()項目資金是否全部到位,核算是否規范,資金使用是否合理,有無擠占、挪用現象;

()項目形成資產是否全面反映,計價是否準確,資產接受單位是否落實;

()項目在建設過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經整改落實;

()待核銷基建支出和轉出投資有無依據,是否合理;

()竣工財務決算報表所填列的數據是否完整,表間勾稽關系是否清晰、正確;

()尾工工程及預留費用是否控制在該概算確定的范圍內,預留的金額和比例是否合理;

()項目建設是否履行基本建設程序,是否符合國家有關建設管理制度要求等;

(十一)決算的內容和格式是否符合國家有關規定;

(十二)決算資料報送是否完整、決算數據間是否存在錯誤;

(十三)相關主管部門或者第三方專業機構是否出具審核意見;

(十四)其它需要在竣工財務決算中披露的事項。

工程竣工財務決算審核報告作為項目績效評價的重要依據。

第四十條 受委托的投資評審機構或中介機構,應當對建設單位決算資料進行集中審驗,并按照《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》(財建[2016]503)及省市相關配套文件等要求向財政部門出具審核報告。不能提供決算資料的工程內容及造價,不得列入工程竣工財務決算。

第四十一條 財政部門在竣工財務決算批復中,將披露工程建設中出現的相關問題,重大事項將報送市政府。

第四十二條 具備竣工驗收條件的項目,建設單位應當及時組織驗收,移交生產和使用。

 

第八章 資產交付管理

 

第四十三條 資產交付是指項目竣工驗收合格后,將形成的資產交付或者轉交生產使用單位的行為。交付使用的資產包括固定資產、流動資產、無形資產等。

第四十四條 項目竣工驗收合格后建設單位和主管部門應當及時辦理資產交付使用手續,并依據批復的項目竣工財務決算進行賬務調整。

第四十五條 項目建設單位應當與有關部門明確產權關系,并按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

第四十六條 項目主管部門是辦理資產交付的第一責任單位,應督促所屬建設單位(含主管部門本身作為建設單位的情形)按上述要求做好資產交付工作。

 

第九章 監督檢查和績效評價

 

第四十七條 監督管理主要包括對項目資金籌集與使用、預算編制與執行、建設成本控制、工程價款結算、竣工財務決算編報審核、資產交付等的監督管理。

第四十八條 項目建設單位應當建立、健全內部控制和項目財務信息報告制度,依法接受財政部門和項目主管部門等的財務監督管理。

第四十八條 項目建設單位應當建立、健全內部控制和項目財務信息報告制度,依法接受財政部門和項目主管部門等的財務監督管理。

 

 

第四十九條 財政部門和項目主管部門應當加強項目的監督管理,采取事前、事中、事后相結合,日常監督與專項監督相結合的方式,對項目財務行為實施全過程監督管理。

第五十條 對于違反本規則的基本建設財務行為,依照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定追究責任。

第五十一條 財政部門負責制定項目績效評價管理辦法,對項目績效評價工作進行指導和監督,選擇部分項目開展重點績效評價,依法公開績效評價結果?冃гu價結果作為項目財政資金預算安排和資金撥付的重要依據。

第五十二條 項目主管部門會同財政部門按照有關規定,制定本部門或者本行業項目績效評價具體實施辦法,建立具體的績效評價指標體系,確定項目績效目標,具體組織實施本部門或者本行業績效評價工作,并向財政部門報送績效評價結果。

 

第十章 附則

 

第五十三條 項目建設內容僅為設備購置的,不執行本規則;項目建設內容以設備購置、房屋及其他建筑物購置為主并附有部分建筑安裝工程的,可以簡化執行本規則。

經營性項目的項目資本中,財政資金所占比例未超過50%的,項目建設單位可以簡化執行本規則,但應當按照要求向財政部門、項目主管部門報送相關財務資料。國家另有規定的,從其規定。

第五十四條 本規程施行前市財政部門制定的有關規定與本規則不一致的,按照本規程執行!镀髽I財務通則》(財政部令第41)、《金融企業財務規則》(財政部令第42).《事業單位財務規則》(財政部令第68)和《行政單位財務規則》(財政部令第71)另有規定的,從其規定。

第五十五條 本規程由市財政局負責解釋。

第五十六條 本規程自發布之日起執行,《大連市財力投資基本建設資金管理暫行規定》(大財基字[2001]120)、《大連市財力投資基本建設資金管理操作規程》(大財基字[2002]394)、《大連市財政性基本建設投資項目工程概算預算(標底)結算竣工決算審查管理暫行辦法》(大財基字[2002]395)、《關于政府基本建設投資項目資金和財務管理的補充規定》(大財建[2005]529)、《大連市政府財力投資重點項目財務管理辦法》(大財基字[2000]307)、《大連市政府投資代建制資金與財務管理暫行辦法》(大財建[2006]701)、《大連市體育中心工程建設資金管理暫行辦法》(大財項[2009]2)和《大連市地鐵工程建設資金管理暫行辦法》(大財項(2009)2)、《關于對市財力投資基本建設項目實行"基建撥款審批制度"的通知》(大財基字[2001]13)、《大連市財政投資基本建設項目工程變更與變更結算文件編制操作規程》(大財建[2005]153)、《大連市政府投資基本建設項目施工招標文件審核工作實施細則》(大財建[2006]30)等文件同時廢止。

 

 

 
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